Thời hạn nộp các loại tờ khai và tiền thuế

Vì sao phải nắm chắc thời hạn nộp thuế?

Nộp chậm tờ khai hay tiền thuế đều dẫn đến bị phạt và tính tiền chậm nộp. Nắm rõ lịch giúp doanh nghiệp chủ động và tránh những khoản phạt không đáng có. Dưới đây là các mốc thời hạn quan trọng theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

1. Tờ khai GTGT, TNCN theo tháng và theo quý

• Kê khai theo tháng: hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Kê khai theo quý: hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, ví dụ quý I hạn 30/4.

Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai GTGT theo quý.

2. Lệ phí môn bài

• Hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.
• Doanh nghiệp mới hoặc có thay đổi vốn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc năm thay đổi.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Trong năm không phải nộp tờ khai quý, chỉ tạm nộp số tiền thuế theo quý nếu có phát sinh, hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Quyết toán năm: hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính, thường là 31/3.

Tổng số thuế TNDN tạm nộp cả bốn quý không được thấp hơn một tỷ lệ nhất định so với số quyết toán, nếu thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp phần chênh lệch. Hãy tạm tính sát thực tế.

4. Quyết toán thuế TNCN

• Nếu doanh nghiệp quyết toán thay cho người lao động: hạn chậm nhất là ngày cuối tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm, tức 31/3.
• Nếu cá nhân tự quyết toán: hạn chậm nhất là ngày cuối tháng thứ 4, tức 30/4.

5. Báo cáo tài chính năm

Doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính cùng thời điểm quyết toán TNDN, tức chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ lịch nộp trong năm

Giả sử Công ty TNHH Nhật Quang kê khai theo quý, năm tài chính trùng năm dương lịch:

• 30/01: nộp lệ phí môn bài.
• 30/4: tờ khai GTGT, TNCN quý I; đồng thời là hạn quyết toán TNDN, TNCN và nộp báo cáo tài chính của năm trước.
• 30/7: tờ khai quý II.
• 30/10: tờ khai quý III.
• 30/01 năm sau: tờ khai quý IV.

Nếu nộp chậm thì sao?

• Chậm nộp tờ khai: bị phạt vi phạm hành chính, mức tăng dần theo số ngày chậm.
• Chậm nộp tiền thuế: tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Mẹo để không bao giờ trễ hạn

1. Lập lịch nhắc trước hạn 3 đến 5 ngày cho từng loại tờ khai.
2. Nộp tờ khai sớm, tránh dồn vào ngày cuối dễ nghẽn hệ thống.
3. Kiểm tra nghĩa vụ thuế trên eTax định kỳ.
4. Giao một đầu mối chịu trách nhiệm theo dõi lịch thuế.

Chủ động với thời hạn chính là cách tiết kiệm chi phí đơn giản nhất cho doanh nghiệp.

Bài viết mang tính hướng dẫn tổng quát; quy định và mức cụ thể có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra văn bản pháp luật hiện hành mới nhất hoặc liên hệ Kế toán Thành Sen 0918 186 234 để được tư vấn theo tình huống của bạn.