Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp

Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào?

Khi mới thành lập, rất nhiều chủ doanh nghiệp lúng túng vì không biết công ty mình phải nộp những loại thuế gì, nộp ở đâu và định kỳ ra sao. Bài viết này của Kế toán Thành Sen sẽ điểm qua toàn bộ các sắc thuế phổ biến để bạn có cái nhìn tổng thể, tránh bị phạt vì bỏ sót nghĩa vụ.

1. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản gần như doanh nghiệp nào cũng phải nộp mỗi năm một lần, căn cứ vào vốn điều lệ ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp:

• Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
• Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm

Doanh nghiệp thành lập mới được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Từ năm thứ hai, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là loại thuế gián thu tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Có hai phương pháp kê khai chính:

• Phương pháp khấu trừ: áp dụng cho doanh nghiệp có hóa đơn, sổ sách đầy đủ. Số thuế phải nộp bằng GTGT đầu ra trừ GTGT đầu vào được khấu trừ.
• Phương pháp trực tiếp: tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thường dùng cho đơn vị nhỏ hoặc một số ngành đặc thù.

Doanh nghiệp kê khai theo tháng hoặc theo quý tùy quy mô doanh thu năm trước.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là thuế trực thu đánh trên phần lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý. Công thức cơ bản là thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Thuế suất phổ thông hiện nay là 20%. Trong năm, doanh nghiệp tự tạm tính và tạm nộp theo quý nếu có phát sinh, sau đó quyết toán khi kết thúc năm tài chính.

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Dù đây là thuế của người lao động, nhưng doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn trước khi trả lương và nộp thay vào ngân sách. Hằng tháng hoặc hằng quý, kế toán kê khai phần thuế đã khấu trừ của nhân viên và thực hiện quyết toán vào đầu năm sau.

5. Các loại thuế theo ngành nghề

Tùy hoạt động cụ thể, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm:

• Thuế xuất khẩu, nhập khẩu: khi mua bán hàng hóa qua biên giới.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: với rượu, bia, thuốc lá, ô tô, dịch vụ karaoke...
• Thuế tài nguyên: khai thác khoáng sản, nước, lâm sản.
• Thuế bảo vệ môi trường: xăng dầu, túi ni lông...

Nếu công ty bạn chỉ kinh doanh thương mại, dịch vụ thông thường thì thường chỉ gặp bốn nhóm thuế đầu tiên.

Ví dụ minh họa

Giả sử Công ty TNHH Bình Minh có vốn điều lệ 3 tỷ đồng, thành lập tháng 3/2025, kinh doanh dịch vụ. Nghĩa vụ thuế cơ bản gồm:

• Năm 2025: được miễn lệ phí môn bài; kê khai GTGT, TNCN theo quý; tạm nộp TNDN nếu có lãi.
• Năm 2026: nộp lệ phí môn bài 2.000.000 đồng trước ngày 30/01, tiếp tục các nghĩa vụ còn lại.

Lưu ý để không bị phạt

1. Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT ngay từ đầu để tránh nhầm lẫn.
2. Theo dõi lịch nộp tờ khai theo tháng hoặc quý phù hợp với quy mô.
3. Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào để được khấu trừ và tính chi phí.
4. Khi có thay đổi vốn hoặc ngành nghề, cần rà soát lại toàn bộ nghĩa vụ thuế.

Nắm rõ danh mục các loại thuế là bước đầu tiên giúp doanh nghiệp chủ động dòng tiền và tuân thủ đúng hạn.

Bài viết mang tính hướng dẫn tổng quát; quy định và mức cụ thể có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra văn bản pháp luật hiện hành mới nhất hoặc liên hệ Kế toán Thành Sen 0918 186 234 để được tư vấn theo tình huống của bạn.