Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương theo biểu lũy tiến: các khoản giảm trừ, bậc thuế và ví dụ tính từng bước rõ ràng.
Thuế TNCN từ tiền lương tính thế nào?
Với người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Bài viết hướng dẫn bạn tính từng bước kèm ví dụ dễ hiểu.
Công thức tổng quát
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản được miễn, ví dụ phụ cấp ăn giữa ca trong định mức, phần tiền làm thêm giờ được miễn...
Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người, phải đăng ký và có hồ sơ chứng minh.
- Bảo hiểm bắt buộc: phần BHXH, BHYT, BHTN do người lao động đóng.
- Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo nếu có đủ chứng từ.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Áp dụng cho thu nhập tính thuế theo tháng:
- Đến 5 triệu: 5%
- Trên 5 đến 10 triệu: 10%
- Trên 10 đến 18 triệu: 15%
- Trên 18 đến 32 triệu: 20%
- Trên 32 đến 52 triệu: 25%
- Trên 52 đến 80 triệu: 30%
- Trên 80 triệu: 35%
Ví dụ minh họa
Anh Toàn có lương 30.000.000 đồng/tháng, nuôi 1 con nhỏ đã đăng ký là người phụ thuộc. Giả định các khoản bảo hiểm bắt buộc anh đóng là 3.150.000 đồng.
Bước 1 — Thu nhập chịu thuế: 30.000.000 đồng.
Bước 2 — Các khoản giảm trừ:
- Bản thân: 11.000.000
- Một người phụ thuộc: 4.400.000
- Bảo hiểm bắt buộc: 3.150.000
- Tổng giảm trừ: 18.550.000 đồng.
Bước 3 — Thu nhập tính thuế = 30.000.000 − 18.550.000 = 11.450.000 đồng.
Bước 4 — Áp biểu lũy tiến:
- Bậc 1, phần đến 5 triệu: 5.000.000 × 5% = 250.000
- Bậc 2, phần trên 5 đến 10 triệu: 5.000.000 × 10% = 500.000
- Bậc 3, phần trên 10 đến 11,45 triệu: 1.450.000 × 15% = 217.500
Tổng thuế TNCN phải nộp khoảng 967.500 đồng/tháng.
Trường hợp lao động thời vụ
Cá nhân không ký hợp đồng hoặc ký dưới 3 tháng, mỗi lần trả thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên sẽ bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả, trừ trường hợp làm cam kết thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế.
Các bước để làm đúng
- Xác định đúng thu nhập chịu thuế, tách riêng các khoản được miễn.
- Đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ.
- Tính thuế theo biểu lũy tiến và khấu trừ hằng tháng.
- Kê khai và nộp thuế đã khấu trừ theo tháng hoặc quý.
- Thực hiện quyết toán TNCN sau khi kết thúc năm.
Người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ khi đã đăng ký với cơ quan thuế và có hồ sơ chứng minh hợp lệ. Nên đăng ký sớm để không bị thiệt.
Nắm vững cách tính này giúp bạn dự trù được thu nhập thực nhận và tránh sai sót khi quyết toán.
Bài viết mang tính hướng dẫn tổng quát; quy định và mức cụ thể có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra văn bản pháp luật hiện hành mới nhất hoặc liên hệ Kế toán Thành Sen 0918 186 234 để được tư vấn theo tình huống của bạn.
Cần tư vấn cụ thể cho trường hợp của bạn?
Mỗi doanh nghiệp và hộ kinh doanh có tình huống riêng. Đội ngũ Kế toán Thành Sen sẵn sàng lắng nghe và đưa ra giải pháp phù hợp, đúng quy định.