Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào

Nhiều người mới mở hộ kinh doanh băn khoăn không biết mình phải đóng những khoản thuế gì, đóng bao nhiêu và đóng vào lúc nào. Bài viết dưới đây của Kế toán Thành Sen sẽ liệt kê đầy đủ, dễ hiểu để bạn chủ động chuẩn bị.

Ba khoản chính hộ kinh doanh phải nộp

Về cơ bản, một hộ kinh doanh nộp thuế khoán sẽ phải quan tâm đến ba khoản:

1. Lệ phí môn bài — nộp mỗi năm một lần.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) — tính trên doanh thu.
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — tính trên doanh thu.

Ngoài ra, tùy ngành nghề có thể phát sinh thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc các loại phí, lệ phí khác, nhưng ba khoản trên là phổ biến nhất.

Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài được xác định theo doanh thu của năm. Mức đang áp dụng gồm:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Hộ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện được miễn lệ phí môn bài. Hộ mới thành lập cũng thường được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu ra hoạt động.

Thuế GTGT và thuế TNCN

Đây là hai khoản gắn liền với doanh thu và được tính cùng lúc theo phương pháp khoán.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Nếu vượt ngưỡng này, hộ nộp thuế trên toàn bộ doanh thu tính thuế.

Tỷ lệ thuế theo ngành nghề

Số thuế phải nộp bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ. Mỗi nhóm ngành có tỷ lệ riêng:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%.
• Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%.

Ví dụ cách tính cho dễ hình dung

Giả sử chị Lan mở một cửa hàng tạp hóa (nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa), doanh thu khoán cả năm được cơ quan thuế xác định là 480 triệu đồng.

• Thuế GTGT: 480.000.000 nhân 1% bằng 4.800.000 đồng.
• Thuế TNCN: 480.000.000 nhân 0,5% bằng 2.400.000 đồng.
• Lệ phí môn bài (doanh thu trên 300 đến 500 triệu): 500.000 đồng.

Tổng nghĩa vụ cả năm khoảng 7.700.000 đồng, thường được chia đều để nộp theo từng kỳ trong năm.

Hộ nộp thuế khoán và hộ kê khai

Phần lớn hộ nhỏ áp dụng phương pháp khoán: cơ quan thuế ấn định mức doanh thu và số thuế ổn định cho cả năm dựa trên tờ khai và khảo sát thực tế.

Hộ có quy mô lớn, sử dụng nhiều lao động hoặc kinh doanh một số ngành đặc thù có thể thuộc diện kê khai: tự khai doanh thu thực tế theo tháng hoặc quý, có sổ sách kế toán và hóa đơn đầy đủ hơn.

Thời điểm và nơi nộp

• Lệ phí môn bài: nộp chậm nhất ngày 30/1 hằng năm.
• Thuế khoán: thường nộp theo thông báo của Chi cục Thuế, chia theo kỳ.
• Địa điểm: nộp tại cơ quan thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh, qua ngân hàng hoặc ứng dụng thuế điện tử.

Nếu có sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh, hộ khoán còn phải khai và nộp bổ sung thuế cho phần doanh thu trên hóa đơn đó.

Vài lưu ý để tránh bị phạt

• Khai đúng, đủ doanh thu; nếu doanh thu thực tế biến động lớn so với mức khoán, cần đề nghị điều chỉnh.
• Giữ lại hóa đơn đầu vào, chứng từ mua bán để giải trình khi cần.
• Theo dõi thông báo thuế để nộp đúng hạn, tránh tiền chậm nộp.

Bài viết mang tính hướng dẫn tổng quát; quy định và mức cụ thể có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra văn bản pháp luật hiện hành mới nhất hoặc liên hệ Kế toán Thành Sen 0918 186 234 để được tư vấn theo tình huống của bạn.